海外利得免稅申請實(shí)例及操作介紹

海外利得免稅申請實(shí)例及操作介紹

關(guān)于香港公司海外利得
雖然香港采取來(lái)源地征稅原則，不在香港產(chǎn)生的利潤無(wú)須在港課稅，但稅收永遠是政府財政收入的主要來(lái)源，任何地方的稅務(wù)局都是希望收到企業(yè)稅收的，所以香港公司的利得稅的豁免是要向稅務(wù)局提出海外利得的申請的，不是與生俱來(lái)的。下面給大家介紹關(guān)于海外利得申請的相關(guān)政策.

申請海外利得的好處：
利潤來(lái)源非香港本地的有限公司依據來(lái)源地征稅原則申請海外利得后，可以合法得到稅務(wù)局豁免企業(yè)利得稅，給到企業(yè)的稅務(wù)成本最小化，而且在核數師報告的損益表中同時(shí)可以反映出公司的盈利能力，不論是對于企業(yè)運作國際項目獲得合作伙伴新人還是在銀行方面獲得融資借貸級信用額度都是非常重要的。

申請海外利得的程序：
首先要申請海外利得的前提是做核數師報告，當一間新公司成立18個(gè)月后會(huì )收到稅務(wù)局的稅表，需要你3個(gè)月內做好一份核數師報告遞入稅務(wù)局。
    在遞交會(huì )計師報稅材料的同時(shí)如果公司董事認為公司業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，所賺得利潤屬于非香港本地所得，則需要由公司的董事出具一份貿易流程說(shuō)明，即把整個(gè)貿易操作的流程寫(xiě)下來(lái)：在哪里認識的客戶(hù)，怎么聯(lián)系客人，合同哪里簽的，從哪里購貨，從哪里發(fā)貨去到哪里，最后錢(qián)怎么收的。會(huì )計師在核對了你的貿易流程后會(huì )幫你在核數師報告里反映出來(lái)，告之政府你的香港公司利潤不在香港獲得，申請免稅。      
    這樣一份帶海外利得申請的核數師報告完成后，遞入稅務(wù)局。由于HK是英美法系國家，在沒(méi)有證據證明你的免稅申請不符合條件前都當你說(shuō)的是真實(shí)的來(lái)處理，所以馬上會(huì )接受你的申請。你也不用先交17.5%的利得稅。但是等到半年甚至9個(gè)月后，稅務(wù)局會(huì )對申請免稅的公司作個(gè)抽查，如果你的業(yè)務(wù)做的越大，被審核到的幾率也越大。如果你被抽查到了，稅務(wù)局會(huì )給你發(fā)19---26個(gè)問(wèn)題，需要你給出答復和提供相關(guān)材料證明你的業(yè)務(wù)是沒(méi)有用到香港當地資源的。 這時(shí)就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序,一旦進(jìn)入反抗辯程序你可以自己答復稅務(wù)局也可以委托我們會(huì )計師協(xié)助你答復，這個(gè)程序并不可怕，香港是一個(gè)講究實(shí)事求是的地方，所以給到香港公司只要你的利潤不在香港獲得，都是可以通過(guò)稅務(wù)反對的回復，最終達到稅務(wù)豁免的目的，一般處理方式如下：

1、首先會(huì )計師會(huì )和香港公司董事作個(gè)溝通，看下該公司的運作狀況到底是怎么樣的，然后找一個(gè)和該公司相同或相似的案例作依據，讓貴司董事去準備相關(guān)材料。之后根據你提供的材料答復稅務(wù)局的問(wèn)題。稅務(wù)局在審核了你的問(wèn)題后覺(jué)得材料完成沒(méi)問(wèn)題的就直接通過(guò)了審核。
    2、如果看了答復后還是存在疑問(wèn)的，政府會(huì )以信件約見(jiàn)公司董事。這個(gè)時(shí)候我的建議是不要去，因為董事并非專(zhuān)業(yè)人事對于稅務(wù)局的問(wèn)題回答不專(zhuān)業(yè)的話(huà)可能對整個(gè)免稅申請造成不可彌補的錯誤。一般會(huì )以董事在最近很忙等理由來(lái)回絕，這樣稅務(wù)局會(huì )改以信件來(lái)與董事溝通。

 3、等到稅務(wù)局用信件來(lái)與香港公司溝通時(shí)，會(huì )計師會(huì )幫你答復稅務(wù)局。進(jìn)入這個(gè)階段可以說(shuō)只要你準備的證據足夠，我們都是可以幫到你成功申請下來(lái)的。
因為香港運用的是判例法，所以給到香港公司第一年免稅申請通過(guò)之后，以后幾年只要生意運作情況沒(méi)有變化，申請免稅是很容易的，在公司沒(méi)有改變運作模式的情況下稅務(wù)局一般不會(huì )再來(lái)審核你。

申請海外利得需要滿(mǎn)足的一般原則：
依據香港稅務(wù)局的最新指引，判斷業(yè)務(wù)運作是否在香港進(jìn)行需要作出廣泛全面考慮。正確的方法是研究全部事實(shí)。換言之，我們須考慮一切有關(guān)事實(shí) ，

下面舉一個(gè)案例給大家分析：
假如，你是一位從事國際貿易的商家，從中國采購產(chǎn)品賣(mài)給英國的入口商，什么是最主要的考慮因素呢？一般包括（便不僅僅是）以下因素：

1、怎樣在中國找到供應商？
答：這個(gè)問(wèn)題的首要目的是調查你公司的主要運作是否在香港。如果你的供應商是通過(guò)香港的展銷(xiāo)會(huì )找到的，那么對證明非本港營(yíng)業(yè)來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)不利的因素。但如果你是派人從加拿大到中國尋找供應商，進(jìn)行聯(lián)絡(luò )和談判的話(huà)這是一個(gè)證明海外利得的有利證據。|
2、怎樣在英國找到買(mǎi)家？

答：這是和第一問(wèn)相類(lèi)似的問(wèn)題。如果你在英國的客戶(hù)是通過(guò)在香港的辦公室聯(lián)系，并在香港談判的話(huà)，那么這會(huì )是不利因素。但如果你派人從新加坡到英國取得聯(lián)絡(luò )，并在英國談判成功，那么這便是一個(gè)有利因素。
3、怎樣將貨物從中國運到英國？答：如果你將貨物直接從中國運往英國，或者經(jīng)香港去英國，但在香港沒(méi)有進(jìn)行任何加工面使產(chǎn)品的價(jià)值增加，這是一個(gè)有利因素。但如果在香港經(jīng)過(guò)包裝或其他加工使產(chǎn)品的價(jià)值增加后，再運往英國的話(huà)，這便是一個(gè)不利因素。
4、合約是在哪里簽訂的？
答：如果合約是在香港簽訂的話(huà)那么這是一個(gè)不利因素。而假如是在英國或加拿大簽訂則是有利因素。

5、怎樣支付貨款？

答：這不是一個(gè)主要的因素。因為香港政府非常歡迎任何人，尤其是國際貿易商家利用香港的金融體系來(lái)進(jìn)行交易。
稅務(wù)局必須要考慮以上的因素來(lái)認定業(yè)務(wù)運作及收入是源自香港，或是屬于海外利得而無(wú)須打稅。

海外利得申請的資料準備：
首先要準備的是一份香港公司的貿易流程說(shuō)明，即把整個(gè)貿易操作的流程寫(xiě)下來(lái)，告之稅務(wù)局你的整個(gè)業(yè)務(wù)操作不涉及香港發(fā)生，包含的要素包括以下幾點(diǎn)：
a.公司的營(yíng)業(yè)地點(diǎn)在哪里

b.客戶(hù)（買(mǎi)家、賣(mài)家）是否是香港企業(yè)
c.合同是否在香港簽訂
d.貨運是否有經(jīng)過(guò)香港報關(guān)
e.收付款的結算方式
2）針對海外利得申請稅務(wù)局可能發(fā)出的反對，很重要一點(diǎn)需要公司把日常業(yè)務(wù)操作中的所有相關(guān)單據保留好，包括：參加展會(huì )的門(mén)票，收入支出發(fā)票，報關(guān)單據等貿易操作中產(chǎn)生的單據。這樣可以保證之后的稅務(wù)反對回復更順利的申請下來(lái)。

最后海外利得在申請時(shí)，在確定利潤來(lái)源地時(shí)需要作出廣泛考慮 。正確的方法是研究全部事實(shí)。換言之，我們須考慮一切有關(guān)事實(shí) ， 而并非單單考慮某一個(gè)要素，你具體提出申請前，我們建議你征詢(xún)我們公司專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)的意見(jiàn) 。