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家族信托是一種信托機構受個(gè)人或家族的委托，代為管理、處置家庭財產(chǎn)的財產(chǎn)管理方式，以實(shí)現富人的財富規劃及傳承目標，最早出現在長(cháng)達25年經(jīng)濟繁榮期（1982年到2007年，被稱(chēng)為美國第二個(gè)鍍金年代）后的美國。家族信托，資產(chǎn)的所有權與收益權相分離，富人一旦把資產(chǎn)委托給信托公司打理，該資產(chǎn)的所有權就不再歸他本人，但相應的收益依然根據他的意愿收取和分配。富人如果離婚分家產(chǎn)、意外死亡或被人追債，這筆錢(qián)都將獨立存在，不受影響。 家族信托能夠更好地幫助高凈值人群規劃“財富傳承”，也逐漸被中國富豪認可。
歷史起源
家族財富傳承一直是個(gè)世界性的難題，也是富豪們永遠關(guān)心的話(huà)題。在中國，改革開(kāi)放30年造就了一大批家族富豪，然而其辛苦創(chuàng )業(yè)而來(lái)的商業(yè)帝國以及點(diǎn)滴積累下的家族財富，很多都沒(méi)能逃過(guò)“富不過(guò)三代”的魔咒。反觀(guān)歐美國家，眾多耳熟能詳的家族如洛克菲勒家族、肯尼迪家族，都已借道家族信托、家族基金會(huì )的財富傳承機制，成就了家族財富的基業(yè)常青。
家族信托[1] 的雛形可追溯到古羅馬帝國時(shí)期（公元前 510 年-公元前 476 年）。當時(shí)《羅馬法》將外來(lái)人、解放自由人排斥于遺產(chǎn)繼承權之外。為避開(kāi)這樣的規定，羅馬人將自己的財產(chǎn)委托移交給其信任的第三人，要求為其妻子或子女利益而代行對遺產(chǎn)的管理和處分，從而在實(shí)際上實(shí)現遺產(chǎn)繼承權。
在美國，家族信托由來(lái)已久，最初出現于 19 世紀末、20 世紀初，即鍍金年代（Gilded Age）來(lái)臨之初由一些富裕家庭創(chuàng )造的。早期的家族信托受相同的法律法規監管，設立家族信托方式較為單一。
在經(jīng)歷了長(cháng)達 25 年的經(jīng)濟繁榮時(shí)期后（被稱(chēng)為美國的第二個(gè)鍍金年代），許多州的法律也變得更靈活，設立和運營(yíng)家族信托也變得更加容易——富人因此更容易實(shí)現其財富規劃和傳承的目標。在中國香港及歐美發(fā)達地區，以個(gè)人名義設立的信托占據信托市場(chǎng)的70%左右。
在信托利益分配上可選擇一次性分配、定期定量分配、臨時(shí)分配、附帶條件分配等不同的形式?！案鶕易逍磐刑攸c(diǎn)，王菲可以選擇在女兒讀大學(xué)時(shí)分配一部分資金。也可為女兒繼承財產(chǎn)設立很多附加條件，如結婚、不進(jìn)入娛樂(lè )圈等?！痹O在北京的國際金融投資家執行主席孫飛說(shuō)。
上海金誠同達律所高級合伙人許海波表示，相對于傳統的法定繼承和遺囑繼承，家族信托的優(yōu)勢是比較明顯的，能夠實(shí)現破產(chǎn)風(fēng)險隔離機制等合理規避風(fēng)險功能。在制定和變更受益人（遺囑繼承人）方面，家族信托的安排也更加靈活。他同時(shí)提醒以家族傳承為目的的高凈值人群在設立家族信托時(shí)，應該關(guān)注信托計劃中關(guān)于信托受益人的規定。
中國富人階層不斷擴大，其財富不斷增多，第一代富人“離的離，老的老”，家財處置問(wèn)題日益突出。中國的傳統做法是“分家產(chǎn)”，若離婚，瓜分夫妻共有財產(chǎn);若死去，根據遺囑分配財產(chǎn)，簡(jiǎn)單干脆。
很多情況下，親屬繼承財產(chǎn)或夫妻瓜分財產(chǎn)，遠非簡(jiǎn)單的法律問(wèn)題。比如，企業(yè)家離婚或死亡后，如果只是在事后呆板地根據法律瓜分其原有股權，公司有可能發(fā)生動(dòng)蕩、陷入混亂?！ω敻粋鞒袉?wèn)題的研究越深入，僅憑一紙遺囑或一紙離婚協(xié)議書(shū)解決不了問(wèn)題，富人必須及早邀請專(zhuān)業(yè)人士“布局”。家族信托一個(gè)新的行業(yè)也應運而生財富傳承服務(wù)業(yè)。
在2012年的中國富豪榜上，一半的上榜者年齡在50歲以上，他們的長(cháng)子、長(cháng)女平均年齡超過(guò)35歲。以此推算，未來(lái)5~10年，中國家族企業(yè)將迎來(lái)歷史上規模最大的一次家族傳承。
全國工商聯(lián)發(fā)布的《中國家族企業(yè)發(fā)展報告》顯示，與家族企業(yè)第一代強烈的家族傳承意愿形成強烈對比的是，有接班意愿的企業(yè)主子女不到20%。
功能
避稅、企業(yè)管理
在中國推出實(shí)際家族信托計劃的只有兩家金融機構。
第一個(gè)家庭信托計劃是平安信托推出的平安財富·鴻承世家系列單一完全資金信托。該信托起步金額為5000萬(wàn)元人民幣，合同期為50年。
招商銀行總行私人銀行部常務(wù)副總經(jīng)理王菁表示，從2013年5月份推出首個(gè)家族信托計劃。截至7月份，招商銀行的家族信托簽約客戶(hù)已有10個(gè)家庭，均為金融資產(chǎn)1億元人民幣、總資產(chǎn)5億元人民幣以上的高凈值客戶(hù)。目前簽約的客戶(hù)主要集中在北方城市，且全部為民營(yíng)企業(yè)主。家族信托管理范圍以金融資產(chǎn)為主，包括部分股權，但不包括占國內高凈值人群財產(chǎn)配置很大比重的房地產(chǎn)。
另外，因為境內外監管環(huán)境不同，對于境外資產(chǎn)采取設立獨立信托計劃的方式，目前的家族信托管理范圍主要以境內資產(chǎn)為主?！凹易逍磐性跉W美等發(fā)達地區的最主要作用，就是幫助富人合理避稅。中國遺產(chǎn)稅一旦推出，必將帶動(dòng)中國家族信托的發(fā)展?！睂O飛說(shuō)。中國高凈值人群已進(jìn)入“財富傳承”階段。招商銀行與貝恩咨詢(xún)公司聯(lián)合發(fā)布的《2013年中國私人財富報告》顯示，“財富保障”已成為中國高凈值人士管理財富的首要目標，“財富傳承”需求進(jìn)一步明顯。貝恩咨詢(xún)大中華區總裁Michael Thorneman指出，目前有約三分之一的高凈值人士在進(jìn)行財富傳承安排，尋求借助家族信托、稅務(wù)籌劃、保險規劃等工具完成財富規劃。
目前國內家族信托的發(fā)展還面臨諸多瓶頸。第三方理財機構諾亞財富的報告指出，信任是信托的根本，但目前中國高凈值人群以白手起家居多，他們更愿意自己管理財富。另一方面，由于信托公司在集合信托等傳統業(yè)務(wù)上的盈利空間還很大，開(kāi)展財產(chǎn)類(lèi)信托業(yè)務(wù)的積極性并不高。
中銀國際控股有限公司執行董事林建國認為，香港的家族信托已經(jīng)十分成熟，富人們也習慣選擇家族信托保障財富傳承。在香港，家族信托可持有資產(chǎn)包括房地產(chǎn)、股票組合、家族企業(yè)、專(zhuān)欄和版權等。因為香港直接面對全球市場(chǎng)，所以在信托管理上也沒(méi)有地域限制，投資組合方式更多元化。家庭信托已經(jīng)成為香港高凈值人群打破“富不過(guò)三代”魔咒的魔法棒。
但信托基金并不會(huì )自動(dòng)賺錢(qián)，比如，假如信托章程設計得有缺陷，或信托基金理事會(huì )成員不盡責，委托人投放到信托基金的錢(qián)就有可能變成“死錢(qián)”。
要想讓家族信托在中國良好地運轉起來(lái)，需要一系列的配套法規和政策加以監管，也需要大量信托人才。以上兩點(diǎn)，中國目前均欠缺，制約了家族信托的發(fā)展。
中國家族企業(yè)要想化解財富傳承過(guò)程中的巨大風(fēng)險，可以選擇并購、重組，也可以到職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)和資本市場(chǎng)上尋找解決方案。家族信托是諸多辦法之一，在中國內地基本上處于空白狀態(tài)，但未來(lái)的發(fā)展態(tài)勢值得各方去嘗試。
比爾·蓋茨
2000年，世界首富比爾·蓋茨 設立了比爾及梅琳達蓋茨信托基金會(huì )，并陸續將其與妻子名下的資產(chǎn)轉入該信托基金。該基金會(huì )是世界上最大的私人基金會(huì )，采用商業(yè)化運作模式?；饡?huì )設有理事會(huì )、職業(yè)經(jīng)理人，整個(gè)基金會(huì )由四個(gè)部門(mén)組成，分別是全球衛生項目組、全球發(fā)展項目組、美國項目組以及運作領(lǐng)導組。
默多克
世界傳媒大亨默多克 也設立了家族信托，通過(guò)GCM公司運作。新聞集團發(fā)行兩種不同的股票，其中A類(lèi)是沒(méi)有投票權的股票，B類(lèi)是擁有投票權的股票。默多克家族持有新聞集團近40%的B類(lèi)股票，其中超過(guò)38.4%的B類(lèi)股票由默多克家族信托基金持有，受益權人是默多克的六個(gè)子女。默多克與前兩任妻子的四個(gè)子女是這個(gè)信托的監管人，擁有對新聞集團的投票權;而默多克與第三任妻子鄧文迪的兩個(gè)女兒僅享有受益權而無(wú)投票權。如此一來(lái)，新聞集團的控制權，就牢牢掌握在默多克家族的手中。
其他國外名人
洛克菲勒 家族、肯尼迪 家族、班克羅夫特 家族等全球資產(chǎn)大亨都通過(guò)信托的方式來(lái)管理家族財產(chǎn)，以此來(lái)保障子孫的收益及對資產(chǎn)的集中管理 。
王菲
王菲與李亞鵬2013年9月，王菲 與李亞 鵬離婚。李亞鵬聲明指出，王菲與李亞鵬所生的小女兒李嫣 將跟隨父親生活 。另一方面，網(wǎng)上有傳言稱(chēng)，王菲為大女兒竇靖童在香港辦理了信托，通過(guò)信托將資產(chǎn)傳承給女兒，保證其一生衣食無(wú)憂(yōu)的生活。
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